Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни, объяснили специалисты

Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия) напоминает о возможности уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ, на социальный налоговый вычет в сумме уплаченных в соответствующем году страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, в том числе по договору инвестиционного страхования жизни.

Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются следующие условия:

• договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
• застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору являетесь вы сами и (или) ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой (попечительством));
• вами фактически уплачены страховые взносы.

При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.

Налоговый вычет не предоставляется в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если страховая сумма рассчитана в целом по всем объектам страхования, страховые взносы в части рисков наступления смерти (утраты трудоспособности) отдельно не определены, а выгодоприобретателем является не только заемщик (его наследники), но и банк-кредитор.

Размер социального налогового вычета ограничен. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов (кроме вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не превышает 120 000 рублей в год — по расходам, произведенным до 2024 года, 150 000 рублей в год — по расходам, произведенным начиная с 2024 года.

Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить у работодателя или в налоговом органе, а также в отношении расходов, произведенных с 2024 года, при определенных условиях можно получить вычет в налоговом органе в упрощенном порядке.

Для подтверждения права на налоговый вычет в общем случае потребуется справка об уплате страховых взносов, выданная страховой организацией. Такую справку страховая организация может представить в налоговый орган в электронной форме по письменному заявлению налогоплательщика, при технической возможности. При самостоятельном обращении налогоплательщика в налоговый орган понадобится:

• копия договора со страховой организацией;
• копии платежных документов;
• справка об уплаченных страховых взносах по договору добровольного страхования жизни — если заключен договор комплексного страхования.

При уплате страховых взносов за супруга (супругу), родителей (усыновителей), детей (в том числе подопечных) дополнительно могут потребоваться копии свидетельства о браке, свидетельства о своем рождении, свидетельства о рождении ребенка, документа об установлении опеки (попечительства) или усыновлении.